1.Преамбула и реквизиты сторон.

Наименование организации/ИП и подписантов указаны правильно?

Проверьте полномочия подписанта в выписке ЕГР. Если подписант  действует на основании доверенности, проверьте срок ее действия, правильность данных организации и подписанта и.т.п.

Нет ошибок в банковских реквизитах?

 

2.Для оптимизации налогов Покупатель на ОСНО, при заключении договора, должен учитывать режим налогообложения Поставщика.

Если Поставщик применяет УСН или другой спецрежим, Покупатель на ОСНО (с НДС) несет убытки в размере 20% уплаченного в бюджет НДС с реализации, т.к. нет «входящего» НДС к вычету.

Система налогообложения Покупателя не имеет значения для Продавца на ОСНО.

 

3.НДС выделен в цене договора?

Если НДС в общей цене не выделен, поставщик на ОСНО может начислить НДС сверх договорной цены сделки по ставке 20%. Обязательно пишите, цена сделки включает НДС или без НДС.

 

4.Если Покупатель применяет УСН или освобожден от обязанностей плательщика НДС по ст. 145 НК РФ, можете указать в договоре, что Поставщик освобожден от обязанности выставлять счета-фактуры в связи с применением Покупателем УСН.

 

5.ВЭД. При заключении «импортного» контракта организация/ИП на ОСНО должна учитывать сроки поставки ТМЦ из-за границы, т.к. принять к вычету НДС, уплаченный на таможню, нельзя до ввоза и принятия импортного товара к учету. А НДС с полученной предоплаты придется заплатить в бюджет.

 

6.Порядок расчетов по договору.

Условие о предварительной оплате включено в договор? Если предоплата договором не предусмотрена Покупатель будет не вправе принять к вычету НДС с авансов, выданных Продавцу.

Порядок расчетов в договоре должен быть описан подробно и недвусмысленно.

 

7.Все цены и цифры в договоре продублированы прописью?

 

8.В договоре описаны порядок и сроки представления первички, требования к ее оформлению, размер штрафных санкций за нарушение сроков?

 

9.Если организация/ИП применяет ОСНО, проанализируйте, могут ли расходы по договору быть признаны в целях налогообложения прибыли.

 

10.Применяете УСН 15%? Проверьте, включен предмет сделки в закрытый перечень расходов, уменьшающих доходы при УСН.

 

11.Валюта расчетов по договору

Денежная стоимость предмета сделки должна указываться в национальной валюте (можно прописывать эквивалент в иностранной валюте). Для ВЭД-контрактов – допустима иностранная валюта расчетов.

 

12.Момент перехода права собственности от продавца к покупателю

При особом переходе права собственности (по оплате), Поставщик на ОСНО переносит момент признания выручки до момента получения оплаты от Покупателя.

По подобной сделке ИФНС потребует пояснения на предмет применения схемы ухода от налогов.