При выборе контрагента организация должна проявлять должную осмотрительность, иначе при проверке налоговые органы могут обвинить организацию в получении необоснованной налоговой выгоды.
Последствия — отказа в вычетах НДС, непризнание расходов по налогу на прибыль или УСН.
ОБЩЕДОСТУПНЫЕ КРИТЕРИИ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ ОЦЕНКИ РИСКОВ ДЛЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ, ИСПОЛЬЗУЕМЫЕ НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ В ПРОЦЕССЕ ОТБОРА ОБЪЕКТОВ ДЛЯ ПРОВЕДЕНИЯ ВЫЕЗДНЫХ НАЛОГОВЫХ ПРОВЕРОК (Приложение № 2 к Приказу ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@) .
Признаки фирм-«однодневок» (письмо Минфина от 17.12.14 № 03-02-07/1/65228):
Существует ли контрагент
Выписка из ЕГРЮЛ/ЕГРИП о конкретном юридическом лице/индивидуальном предпринимателе https://egrul.nalog.ru/
Выписка из государственного реестра аккредитованных филиалов и представительств иностранных юридических лиц https://service.nalog.ru/rafp.do
Проверка учредителей и руководителей
Сведения о лицах, в отношении которых факт невозможности участия (осуществления руководства) в организации установлен (подтвержден) в судебном порядке
https://service.nalog.ru/svl.do
Ликвидация. Банкротство
Сообщения о принятии решений о ликвидации, о реорганизации, об уменьшении уставного капитала, о приобретении обществом с ограниченной ответственностью 20% уставного капитала другого общества, а также иные сообщения юридических лиц, которые они обязаны публиковать в соответствии с законодательством Российской Федерации.
http://www.vestnik-gosreg.ru/publ/vgr/
Задолженность по уплате налогов
Сведения о юридических лицах, имеющих задолженность по уплате налогов и/или не представляющих налоговую отчетность более года
https://service.nalog.ru/zd.do
Судебная история контрагента
http://kad.arbitr.ru/
Проверка по списку недействительных российских паспортов
http://services.fms.gov.ru/
РЕЕСТР НЕДОБРОСОВЕСТНЫХ ПОСТАВЩИКОВ
http://rnp.fas.gov.ru/
Реестр дисквалифицированных лиц
https://service.nalog.ru/disqualified.do
Предоставление данных бухгалтерской отчетности по запросам пользователей (Росстат)
Подпункт 5.10 Постановления Правительства РФ от 02.06.2008 N 420 «О Федеральной службе государственной статистики».
http://www.gks.ru/accounting_report
Бухгалтерская отчетность позволит узнать и проанализировать:
Размер компании (объем продаж);
Финансовый результат (прибыль/убыток);
Размер активов и пассивов;
Наличие кредитов;
Динамику дебиторской и кредиторской задолженности;
и.т.д.
Коды ОКВЭД
http://statreg.gks.ru/