С 2021 года стоимость патента можно уменьшить на пособия и оплаченные страховые взносы за себя и за работников (п.п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ).
⠀
А как без проблем и выгодно уменьшить налог, если ИП совмещает УСН и ПСН?
⠀⠀⠀⠀
❗во-первых, организуйте раздельный учет операций (доходов/расходов/страховых взносов) по деятельности на УСН и ПСН. Порядок ведения раздельного учета пропишите в учетной политике❗
⠀
👉Учет фиксированных страховых взносов ИП за себя и за работников разный.
Есть нюансы. Их и разберем:
📍взносы за себя. Оплаченные взносы уменьшают налоги УСН и ПСН пропорционально полученным на спецрежимах доходам
📍взносы за работников, которые можно отнести к определенному виду деятельности на ПСН или УСН, уменьшают эти налоги или включаются в расходы напрямую
📍если работник трудится в деятельности и на УСН, и на ПСН, то взносы с его зарплаты следует распределять пропорционально полученным на спецрежимах доходам.

👉Страховые взносы уменьшают налог или включаются в расходы по следующей схеме:
📍по УСН 15% включите оплаченные страховые взносы в расходы
📍по УСН 6% уменьшите на них налог в пределах лимита 50%
📍аналогично УСН 6%, налог ПСН (стоимость патента) уменьшите на оплаченные и начисленные взносы в пределах лимита 50%
⠀⠀⠀⠀⠀
❗Для уменьшения стоимости патента на страховые взносы ИП обязан направить в налоговую уведомление по установленной форме. На дату подачи уведомления патент должен действовать, а страховые взносы — начислены и оплачены.
⠀⠀⠀⠀⠀
ФНС может отказать в уменьшении ПСН, если ИП нарушит установленные для уменьшения условия.
⠀⠀⠀⠀⠀
👉Корректно распределить взносы на УСН и ПСН — ювелирная работа, и требует полного погружения в ситуацию.
⠀⠀⠀⠀⠀
Платите взносы и законно экономьте на налогах — пишите нам.
Мы проанализируем ваш случай и разработаем алгоритм, как распределять взносы по упрощенке и патенту так, чтобы вам было максимально выгодно.