Для узнаваемости бренда, привлечения новых подписчиков и увеличения продаж предприниматели проводят в соц.сетях маркетинговые акции (розыгрыши, конкурсы) с вручением призов/подарков в виде собственной продукции или подарочных сертификатов на нее.

При этом часто забывают о налоговых обязательствах организатора и участников акции, и о документальном оформлении выигрыша.

1.Выдача приза/подарка оформляется накладной ТОРГ-12. Передать сертификаты на продукцию можно по акту приема-передачи с указанием ФИО получателя. Получатель  должен расписаться в получении приза.

2. Предприниматель (организатор акции), на основной системе налогообложения,  обязан начислить НДС на стоимость переданных призов и не позднее пяти дней после их передачи/отгрузки выставить счет-фактуру (подп. 1 п. 3 ст. 169, п. 3 ст. 168 НК РФ).

3.При расчете налога на прибыль и УСН (доходы минус расходы) учитывайте рекламные расходы на приобретение или изготовление призов вручаемых победителям в пределах норм (не более 1 % выручки от реализации товаров, работ и услуг). Упрощенцы норматив считают от оплаченной выручки, т.к. применяют кассовый метод (п. 44 ст. 270 НК РФ , п. 4 ст. 264, подп. 20 п. 1, п. 2 ст. 346.16, п. 1 ст. 346.17 НК РФ)

4.НДФЛ (ст. 217 НК РФ).

Если доход (стоимость приза/подарка) получателя (физическое лицо) от выигрыша в конкурсе или прочих рекламных мероприятиях превышает 4000 рублей, у получателя  возникает доход облагаемый НДФЛ.

Ставка НДФЛ зависит от цели мероприятия и налогового статуса гражданина (резидент или не резидент). Для доходов, полученных от участия в рекламных акциях, резидентам установлена ставка НДФЛ 35%.

Организатор мероприятия выступает в роли налогового агента. Он обязан удержать и перечислить НДФЛ в бюджет, сдать в ИФНС справку 2-НДФЛ на получателя дохода в виде приза/подарка. Т.к. участник акции получает доход в натуральной форме (товар, сертификат), организатор не имеет возможности удержать и перечислить в бюджет НДФЛ, поэтому ответственность за уплату налога ложится на участника-победителя (физическое лицо).

Получатель приза/подарка обязан не позднее 30 апреля года, следующего за годом его получения, подать в ИФНС  декларацию 3-НДФЛ и оплатить налог не позднее 15 июля того же года.

Мы подскажем, как заполнить декларацию 3-НДФЛ на выигрыш и оплатить налог.